Erbschafts- und Schenkungssteuer Steuertabellen
Ausländer, die in Spanien vererben oder schenken wollen, sehen sich mit einigen Besonderheiten konfrontiert: Im Gegensatz zu Deutschland werden in Spanien Erbschaft und Schenkung unterschiedlich besteuert. Zudem haben sowohl der spanische Staat als auch die Autonomieregionen eigene Steuertabellen, nach denen die Steuerlast ermittelt wird. Im Folgenden finden Sie die Erbschaftsteuertabellen der Balearen und des spanischen Staats sowie die balearische Schenkungsteuertabelle.
Update (18. Juli 2023): Die neue Ministerpräsidentin der Balearen, Marga Prohens, kündigte nach einer außerordentlichen Regierungssitzung die Abschaffung der Erbschaftsteuer zwischen Eltern und Kindern, Großeltern und Enkeln sowie Ehegatten an, im Gesetz als Verwandtschaftsgruppen 1 und 2 definiert. Zudem werden die entsprechenden Steuersätze für Übertragungen zwischen Geschwistern sowie Tanten/Onkeln und Nichten/Neffen je nach Umständen um 25 oder 50 Prozent reduziert. Die genannten Begünstigungen gelten gleichermaßen für Erbschaften zu Lebzeiten, auch bekannt als Nachfolgepakt. Die Schenkungsteuer wird jedoch von dieser Reform nicht angetastet und bleibt somit unverändert. Wir halten Sie über die weiteren Entwicklungen auf dem Laufenden.
Die verschiedenen Steuersätze Tabellarisch aufbereitet
Die balearische Regierung hat folgende Steuersätze für die Erbschaft festgelegt:
Allgemeine Tabelle
| Bemessungsgrundlage (Euro) | Steuerbetrag Gesamt (Euro) | Überschießender Betrag (Euro) | Steuersatz (%) |
|---|---|---|---|
| 0,00 | 8.000,00 | 7,65 | |
| 8.000,00 | 612,00 | 8.000,00 | 8,50 |
| 16.000,00 | 1.292,00 | 8.000,00 | 9,35 |
| 24.000,00 | 2.040,00 | 8.000,00 | 10,20 |
| 32.000,00 | 2.856,00 | 8.000,00 | 11,05 |
| 40.000,00 | 3.740,00 | 8.000,00 | 11,90 |
| 48.000,00 | 4.692,00 | 8.000,00 | 12,75 |
| 56.000,00 | 5.712,00 | 8.000,00 | 13,60 |
| 64.000,00 | 6.800,00 | 8.000,00 | 14,45 |
| 72.000,00 | 7.956,00 | 8.000,00 | 15,30 |
| 80.000,00 | 9.180,00 | 40.000,00 | 16,15 |
| 120.000,00 | 15.640,00 | 40.000,00 | 18,70 |
| 160.000,00 | 23.120,00 | 80.000,00 | 21,25 |
| 240.000,00 | 40.120,00 | 160.000,00 | 25,50 |
| 400.000,00 | 80.920,00 | 400.000,00 | 29,75 |
| 800.000,00 | 199.920,00 | darüber hinaus... | 34,00 |
Erbschaftsteuer der Balearen für die Verwandtschaftsgruppen I und II (direkte Vorfahren und Nachkommen sowie Ehepartner):
| Bemessungsgrundlage bis (Euro) | Steuerbetrag ab 2016 (Euro) | Überschießender Betrag bis (Euro) | Steuersatz ab 2016 (%) |
|---|---|---|---|
| 0,00 | 0,00 | 700.000,00 | 1,00 |
| 700.000,00 | 7.000,00 | 300.000,00 | 8,00 |
| 1.000.000,00 | 31.000,00 | 1.000.000,00 | 11,00 |
| 2.000.000,00 | 141.000,00 | 1.000.000,00 | 15,00 |
| 3.000.000,00 | 291.000,00 | darüber hinaus... | 20,00 |
Der korrigierte (= endgültige Steuerbetrag) ermittelt sich aus der Berechnung eines Multiplikationskoeffizienten gemäß der folgenden Tabelle. Dabei wird der aus denvorherigen Tabellen errechnete Steuerbetrag gemäß bestehendem Vermögen sowie Verwandtschaftsgruppen korrigiert:
Tabelle der Multiplikationskoeffizienten
| Vorvermögen (Euro) | Verwandtschaftsgruppen | |||
|---|---|---|---|---|
| I + II | III* | III** | IV (andere) | |
| 0 bis 400.000,00 | 1,0000 | 1,2706 | 1,6575 | 1,7000 |
| 400.000,01 bis 2.000.000,00 | 1,0500 | 1,3341 | 1,7000 | 1,7850 |
| 2.000.000,01 bis 4.000.000,00 | 1,1000 | 1,3977 | 1,7850 | 1,8700 |
| Mehr als 4.000.000,00 | 1,2000 | 1,5247 | 1,9550 | 2,0400 |
*Blutsverwandte der Seitenlinie 2. und 3. Grades
**Eingeheiratete Verwandte der aufsteigenden und absteigenden Linie
Für die Verwandtschaftsgruppen I und II: pauschal 7 % (kein Multiplikationskoeffizient)
Für die Verwandtschaftsgruppen III und IV:
| Bemessungsgrundlage bis (Euro) | Steuerbetrag ab 2016 (Euro) | Überschießender Betrag bis (Euro) | Steuersatz ab 2016 (%) |
|---|---|---|---|
| 0,00 | 0,00 | 8.000,00 | 7,65 |
| 8.000,00 | 612,00 | 8.000,00 | 8,50 |
| 16.000,00 | 1.292,00 | 8.000,00 | 9,35 |
| 24.000,00 | 2.040,00 | 8.000,00 | 10,20 |
| 32.000,00 | 2.856,00 | 8.000,00 | 11,05 |
| 40.000,00 | 3.740,00 | 8.000,00 | 11,90 |
| 48.000,00 | 4.692,00 | 8.000,00 | 12,75 |
| 56.000,00 | 5.712,00 | 8.000,00 | 13,60 |
| 64.000,00 | 6.800,00 | 8.000,00 | 14,45 |
| 72.000,00 | 7.956,00 | 8.000,00 | 15,30 |
| 80.000,00 | 9.180,00 | 40.000,00 | 16,15 |
| 120.000,00 | 15.640,00 | 40.000,00 | 18,70 |
| 160.000,00 | 23.120,00 | 80.000,00 | 21,25 |
| 240.000,00 | 40.120,00 | 160.000,00 | 25,20 |
| 400.000,00 | 80.920,00 | 400.000,00 | 29,75 |
| 800.000,00 | 199.920,00 | darüber hinaus... | 34,0 |
Die korrigierte Gesamtquote erhält man, indem man auf die Gesamtquote die vervielfachende Bewertungszahl, die abhängig von dem zuvor bestehenden Vermögen und der Gruppe des Verwandtschaftsgrades zutrifft, anwendet:
| Vermögen / Steuerklasse bis (Euro) | I + II | III*** | III**** | IV |
|---|---|---|---|---|
| Von 0 bis 400.000,00 | 1,0000 | 1,5882 | 1,9500 | 2,0000 |
| Von 400.000,01 bis 2.000.000,00 | 1,0500 | 1,6676 | 2,0000 | 2,1000 |
| Von 2.000.000,01 bis 4.000.000,00 | 1,1000 | 1,7471 | 2,1000 | 2,2000 |
| ab 4.000.000,00 | 1,2000 | 1,9059 | 2,3000 | 2,4000 |
*** Seitenverwandtschaft 2. und 3. Grades durch Blutsverwandtschaft, Vor- und Nachfahrendurch Verschwägerung
**** Seitenverwandtschaft 2. und 3. Grades durch Verschwägerung
Die spanische Regierung hat folgende Steuersätze für die Erbschaft festgelegt
| Bemessungsgrundlage (Euro) | Steuerbetrag (Euro) | Überschießender Betrag (Euro) | Steuersatz (%) |
|---|---|---|---|
| 0,00 | 0,00 | 7.993,46 | 7,65 |
| 7.993,46 | 611,50 | 7.987,45 | 8,50 |
| 15.980,91 | 1.292,43 | 7.987,45 | 9,35 |
| 23.968,36 | 2.037,26 | 7.987,45 | 10,20 |
| 31.955,81 | 2.851,98 | 7.987,45 | 11,05 |
| 39.943,26 | 3.734,59 | 7.987,45 | 11,90 |
| 47.930,71 | 4.685,10 | 7.987,45 | 12,75 |
| 55.918,17 | 5.703,40 | 7.987,45 | 13,60 |
| 63.905,62 | 6.789,79 | 7.987,45 | 14,45 |
| 71.893,07 | 7.943,98 | 7.987,45 | 15,30 |
| 79.880,52 | 9.166,06 | 39.877,15 | 16,15 |
| 119.757,67 | 15.606,22 | 39.877,15 | 18,70 |
| 159.634,83 | 23.063,25 | 79.754,30 | 21,25 |
| 239.389,13 | 40.011,04 | 159.3988,41 | 25,20 |
| 398.777,54 | 80.665,08 | 398.777,54 | 29,75 |
| 797.555,08 | 199.291,40 | darüber hinaus... | 34,00 |
Staatliche Erbschaftsteuertabelle - Verwandtschaftsgruppen
| Vermögen / Steuerklasse bis (Euro) | I + II | III | IV |
|---|---|---|---|
| bis 402.678,11 | 1,0000 | 1,5882 | 2,0000 |
| 402.678,11 - 2.007.380,43 | 1,0500 | 1,6676 | 2,1000 |
| 2.007.380,43 - 4.020.770,98 | 1,1000 | 1,7471 | 2,2000 |
| ab 4.020.770,98 | 1,2000 | 1,9059 | 2,4000 |
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