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Erbschafts- und Schenkungssteuer Steuertabellen

Ausländer, die in Spanien vererben oder schenken wollen, sehen sich mit einigen Besonderheiten konfrontiert: Im Gegensatz zu Deutschland werden in Spanien Erbschaft und Schenkung unterschiedlich besteuert. Zudem haben sowohl der spanische Staat als auch die Autonomieregionen eigene Steuertabellen, nach denen die Steuerlast ermittelt wird. Im Folgenden finden Sie die Erbschaftsteuertabellen der Balearen und des spanischen Staats sowie die balearische Schenkungsteuertabelle.

Die balearische Regierung hat folgende Steuersätze für die Erbschaft festgelegt:

Allgemeine Tabelle

Bemessungsgrundlage (Euro)Steuerbetrag Gesamt (Euro)Überschießender Betrag (Euro)Steuersatz (%)
0,00 8.000,007,65
8.000,00612,008.000,008,50
16.000,001.292,008.000,009,35
24.000,002.040,008.000,0010,20
32.000,002.856,008.000,0011,05
40.000,003.740,008.000,0011,90
48.000,004.692,008.000,0012,75
56.000,005.712,008.000,0013,60
64.000,006.800,008.000,0014,45
72.000,007.956,008.000,0015,30
80.000,009.180,0040.000,0016,15
120.000,0015.640,0040.000,0018,70
160.000,0023.120,0080.000,0021,25
240.000,0040.120,00160.000,0025,50
400.000,0080.920,00400.000,0029,75
800.000,00199.920,00darüber hinaus...34,00


Erbschaftsteuer der Balearen für die Verwandtschaftsgruppen I und II (direkte Vorfahren und Nachkommen sowie Ehepartner):

Bemessungsgrundlage bis (Euro)Steuerbetrag ab 2016 (Euro)Überschießender Betrag bis (Euro)Steuersatz ab 2016 (%)
0,000,00700.000,001,00
700.000,007.000,00300.000,008,00
1.000.000,0031.000,001.000.000,0011,00
2.000.000,00141.000,001.000.000,0015,00
3.000.000,00291.000,00darüber hinaus...20,00


Der korrigierte (= endgültige Steuerbetrag) ermittelt sich aus der Berechnung eines Multiplikationskoeffizienten gemäß der folgenden Tabelle. Dabei wird der aus denvorherigen Tabellen errechnete Steuerbetrag gemäß bestehendem Vermögen sowie Verwandtschaftsgruppen korrigiert:

Tabelle der Multiplikationskoeffizienten

Vorvermögen (Euro)Verwandtschaftsgruppen
 I + IIIII (Blutsverwandte der Seitenlinie 2. und 3. GradesIII (Eingeheiratete Verwandte der aufsteigenden und absteigenden LinieIV (andere)
0 bis 400.000,001,00001,27061,65751,7000
400.000,01 bis 2.000.000,001,05001,33411,70001,7850
2.000.000,01 bis 4.000.000,001,10001,39771,78501,8700
Mehr als 4.000.000,001,20001,52471,95502,0400

Für die Verwandtschaftsgruppen I und II: pauschal 7 % (kein Multiplikationskoeffizient)
 
Für die Verwandtschaftsgruppen III und IV:

Bemessungsgrundlage bis (Euro)Steuerbetrag ab 2016 (Euro)Überschießender Betrag bis (Euro)Steuersatz ab 2016 (%)
0,000,008.000,007,65
8.000,00612,008.000,008,50
16.000,001.292,008.000,009,35
24.000,002.040,008.000,0010,20
32.000,002.856,008.000,0011,05
40.000,003.740,008.000,0011,90
48.000,004.692,008.000,0012,75
56.000,005.712,008.000,0013,60
64.000,006.800,008.000,0014,45
72.000,007.956,008.000,0015,30
80.000,009.180,0040.000,0016,15
120.000,0015.640,0040.000,0018,70
160.000,0023.120,0080.000,0021,25
240.000,0040.120,00160.000,0025,20
400.000,0080.920,00400.000,0029,75
800.000,00199.920,00darüber hinaus...34,0


Die korrigierte Gesamtquote erhält man, indem man auf die Gesamtquote die vervielfachende Bewertungszahl, die abhängig von dem zuvor bestehenden Vermögen und der Gruppe des Verwandtschaftsgrades zutrifft, anwendet:

Vermögen / Steuerklasse bis (Euro)I + IIIII (Seitenverwandtschaft 2. und 3. Grades durch Blutsverwandtschaft, Vor- und Nachfahrendurch Verschwägerung)III (Seitenverwandtschaft 2. und 3. Grades durch Verschwägerung)IV
Von 0 bis 400.000,001,00001,58821,95002,0000
Von 400.000,01 bis 2.000.000,001,05001,66762,00002,1000
Von 2.000.000,01 bis 4.000.000,001,10001,74712,10002,2000
ab 4.000.000,001,20001,90592,30002,4000

Die spanische Regierung hat folgende Steuersätze für die Erbschaft festgelegt

Bemessungsgrundlage (Euro)Steuerbetrag (Euro)Überschießender Betrag (Euro)Steuersatz (%)
0,000,007.993,467,65
7.993,46611,507.987,458,50
15.980,911.292,437.987,459,35
23.968,362.037,267.987,4510,20
31.955,812.851,987.987,4511,05
39.943,263.734,597.987,4511,90
47.930,714.685,107.987,4512,75
55.918,175.703,407.987,4513,60
63.905,626.789,797.987,4514,45
71.893,077.943,987.987,4515,30
79.880,529.166,0639.877,1516,15
119.757,6715.606,2239.877,1518,70
159.634,8323.063,2579.754,3021,25
239.389,1340.011,04159.3988,4125,20
398.777,5480.665,08398.777,5429,75
797.555,08199.291,40darüber hinaus...34,00


Staatliche Erbschaftsteuertabelle - Verwandtschaftsgruppen

Vermögen / Steuerklasse bis (Euro)I + IIIIIIV
 bis 402.678,111,00001,58822,0000
402.678,11 - 2.007.380,431,05001,66762,1000
2.007.380,43 - 4.020.770,981,10001,74712,2000
ab 4.020.770,981,20001,90592,4000

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