Wer zahlt Vermögensteuer in Spanien – und wie hoch ist die Belastung wirklich?

Timothea Imionidou
Hallo und herzlich willkommen zu einer neuen Folge unseres Willipedia Podcasts. Heute sprechen wir über die Vermögensteuer auf Mallorca und darüber, was Residenten jetzt wissen sollten. Wieder an meiner Seite: Navid Nadrowski, Leiter der Residentenabteilung. Hallo Navid. Wir haben im letzten Podcast bereits über die Einkommensteuer gesprochen. Jetzt geht es um die Vermögensteuer auf Mallorca beziehungsweise in Spanien. In Deutschland wird die Vermögensteuer seit vielen Jahren nicht mehr erhoben. Wie ist das hier bei uns in Spanien?

Navid Nadrowski
Die Vermögensteuer wurde 2011 wieder eingeführt. Zuvor war sie für eine bestimmte Zeit ausgesetzt. Seitdem gilt sie wieder in Spanien. Besteuert wird das Nettovermögen des steuerpflichtigen Residenten. Erfasst werden Immobilien, Bankguthaben, Wertpapiere, Fonds, Beteiligungen, Schmuck, Uhren, Kunstwerke, Fahrzeuge – also grundsätzlich das gesamte weltweite Vermögen.

Timothea Imionidou
Wer ist denn überhaupt vermögensteuerpflichtig? Und gilt das auch für Vermögen außerhalb von Spanien?

Navid Nadrowski
Vermögensteuerpflichtig kann man sogar als Nichtresident sein. Dann jedoch nur mit dem in Spanien belegenen Vermögen. Als steuerlicher Resident in Spanien ist man hingegen mit seinem weltweiten Vermögen steuerpflichtig – also auch mit Vermögenswerten im Ausland.

Timothea Imionidou
Welche Freibeträge gelten aktuell auf den Balearen?

Navid Nadrowski
Der Freibetrag auf den Balearen liegt derzeit bei 3 Millionen Euro. Zusätzlich gibt es einen Freibetrag von 300.000 Euro auf die selbst genutzte Hauptwohnsitzimmobilie, sofern diese im Eigentum steht.

Timothea Imionidou
Gibt es dafür auch eine Frist?

Navid Nadrowski
Ja. Die Frist ist identisch mit der Frist für die Einkommensteuererklärung – also der 30. Juni des Folgejahres.

Timothea Imionidou
Und wenn man diese Frist versäumt?

Navid Nadrowski
Dann gelten ähnliche Säumniszuschläge wie bei der Einkommensteuer.

Timothea Imionidou
Sprechen wir über die Bewertung einzelner Vermögenswerte. Wie werden beispielsweise Immobilien für die Vermögensteuer bewertet?

Navid Nadrowski
Immobilien werden grundsätzlich mit dem Bruttoanschaffungswert bewertet. Das bedeutet: Kaufpreis zuzüglich Nebenkosten wie Steuern, Maklerhonorar oder Anwaltskosten. Viele denken, es gilt der aktuelle Marktwert. Das ist jedoch nicht der Fall. Für Eigentümer, die ihre Immobilie beispielsweise vor 20 Jahren erworben haben, ist das häufig vorteilhaft.

Timothea Imionidou
Wie ist das bei Unternehmen? Unter welchen Voraussetzungen kann betriebliches Vermögen steuerlich begünstigt sein?

Navid Nadrowski
Beteiligungen an aktiven Unternehmen können grundsätzlich befreit werden. Dafür müssen jedoch mehrere Voraussetzungen erfüllt sein. Zum Beispiel eine Mindestbeteiligung, eine leitende Funktion im Unternehmen sowie ein entsprechendes Einkommen aus dieser Tätigkeit, das den Hauptanteil der Einkünfte darstellt. Die Details müssen im Einzelfall geprüft werden, aber grundsätzlich ist eine Befreiung möglich.

Timothea Imionidou
Welche steuerlichen Punkte sollte man unbedingt prüfen, bevor man seinen Wohnsitz nach Spanien verlegt?

Navid Nadrowski
Wenn absehbar ist, dass man mit seinem Vermögen über die Grenze von 3 Millionen Euro kommt, empfehlen wir grundsätzlich, vor dem Wegzug eine Steuersimulation durchzuführen. Für verschiedene Vermögenswerte gelten unterschiedliche Bewertungsregeln. Manche werden mit dem Marktwert bewertet, andere mit dem Anschaffungswert. Deshalb analysieren wir das weltweite Vermögen anhand der Unterlagen des Mandanten nach spanischem Vermögensteuerrecht und erstellen eine Simulation.

So erkennt man frühzeitig, ob Umstrukturierungen sinnvoll sind – beispielsweise, um von möglichen Befreiungen bei Unternehmensbeteiligungen zu profitieren.

Timothea Imionidou
Das heißt, in dieser Simulation wird der Ernstfall praktisch vorab durchgerechnet und man sieht, ob Vermögensteuer anfällt und in welcher Höhe.

Navid Nadrowski
Genau. Man erkennt die voraussichtliche Steuerlast. Außerdem gibt es zusätzliche Regelungen wie die sogenannte Deckelungsregel. Wenn das Einkommen relativ niedrig ist, das Vermögen aber sehr hoch, kann die Steuerlast sonst unverhältnismäßig steigen. Damit genügend Einkommen zur Zahlung der Steuer verbleibt, wird die Vermögensteuer begrenzt. In bestimmten Fällen kann sie dadurch um bis zu 80 Prozent reduziert werden.

Timothea Imionidou
Das bedeutet also: Wenn die Fakten auf dem Tisch liegen, kann man anschließend gezielt optimieren – natürlich immer individuell.

Navid Nadrowski
Genau. Für die Berechnung der Vermögensteuer benötigen wir deshalb auch die Daten aus der spanischen Einkommensteuer. Nur so können wir verschiedene Szenarien durchspielen und Optimierungsmöglichkeiten erkennen.

Timothea Imionidou
Sind Mandanten häufig überrascht von den Ergebnissen?

Navid Nadrowski
Oft sind sie sogar positiv überrascht. Die Vermögensteuer hat einen eher schlechten Ruf. Natürlich wirkt es zunächst ungerecht, dass bereits versteuertes Geld auf einem Bankkonto nochmals im Rahmen der Vermögensteuer berücksichtigt wird. Aber durch Deckelungsregelungen, Befreiungen und besondere Bewertungsregeln ist die tatsächliche Belastung häufig geringer als zunächst angenommen. Wir sagen manchmal: Das ist der Preis für das Leben unter Palmen und Sonne.

Timothea Imionidou
Das klingt nach einer guten Nachricht. Vielen Dank, Navid, für Ihre Expertise zum Thema Vermögensteuer in Spanien.

Navid Nadrowski
Vielen Dank. Hat mich gefreut.

Timothea Imionidou
Alle weiteren Informationen finden Sie auf willipedia.plattes.net.

Autorin: Timothea Imionidou / Mitarbeit: C. Schittelkopp